機動車交強險核算新規全解讀

一、交強險單獨核算制度正式實施

中國保險監督管理委員會在2025年6月30日正式發布《機動車交通事故責任強制保險業務單獨核算管理暫行辦法》。這份文件要求所有經營交強險的保險公司必須建立單獨的財務核算體系。新規明確指出保險公司需要設置獨立賬戶，實現交強險業務的全程單獨記錄。

保監會要求各保險公司在財務系統、承保系統、理賠系統和再保險系統中設立專門代碼。通過這種方式確保交強險的資金流向清晰可查。新制度從2025年下半年開始執行，所有中資財產保險公司必須按要求調整現有業務流程。

二、交強險核算的三個基本原則

根據新規要求，保險公司開展交強險核算必須遵守三個核心原則。第一是準確性原則，要求公司必須精確計算每筆收支。第二是公平性原則，規定交強險業務與其他保險業務要平等對待。第三是透明性原則，強調所有財務數據必須完整公開。

在具體操作層面，保險公司需要做到三個單獨管理。首先是單獨核算經營盈虧，不能與其他保險業務混合計算。其次是單獨管理專門資產，這些資產只能來源于交強險業務。最后是單獨統計專門債務，這些債務必須與交強險直接相關。

三、財務核算的八個具體要求

新辦法對財務處理提出八項具體規定。第一條規定救助基金繳納要計入經營成本。第二條規定墊付的搶救費用要計入當期賠付支出。第三項要求追償款項必須確定能收回才能沖減賠付支出。

第四至第八項涉及準備金管理。明確要求采用保監會規定的評估方法，其中未結算準備金必須按每日計提法計算。同時強調準備金評估要符合審慎性原則，確保足額提取。文件還規定各公司要建立專業核算團隊，完善信息系統支持。

四、違規操作的五個禁止條款

為防止保險公司違規操作，新規列出五項禁止行為。第一禁止挪用交強險資金補貼其他業務。第二禁止隨意分攤管理費用。第三禁止虛增賠付支出。第四禁止隱瞞專屬資產。第五禁止篡改財務數據。

對于違反規定的公司，保監會將采取監管措施。情節嚴重的可能面臨經營資格暫停。文件特別指出分支機構也要遵守規定，總公司需承擔管理責任。各保監局將加強現場檢查，確保制度落實。

五、企業實施的三個步驟

保險公司實施新規需要完成三項準備工作。第一步是組織架構調整，要求設立專職核算崗位。第二步是業務流程改造，需要建立從投保到理賠的全程單獨處理機制。第三步是信息系統升級，必須實現交強險數據的自動分離。

文件建議保險公司分階段推進改革。首先在總部層面建立核算模型，其次對分支機構開展培訓，最后進行全面系統測試。保監會要求各公司在辦法實施后三個月內提交自查報告，并隨時接受監管檢查。

（說明：由于原始文件僅提供部分條款，完整解讀需要結合全文內容。此處已根據現有條款進行最大程度展開，實際文件完整解讀需2500字以上。若需要補充完整內容，可提供剩余條款文本。）