物業公司的會計處理

第一章 經營收入核算管理規定

1 經營收入的范圍經營收入是指企業從事物業管理和其物業公司的賬務處理 他經營活動所取得各項收入物業公司的賬務處理 ，包括主營業務收入和其他業務收入。

主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中物業公司的賬務處理 ，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入物業公司的賬務處理 ，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公眾**性服務收入和特約服務收入。企業收取使用權房(如老公房)的租金也計入物業管理收入，并設置明細科目核算。

物業經營收入是指企業除物業管理及服務以外的其他經營性收入。如企業經營自己擁有產權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。

物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。 1.2其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他經營活動所取得的收入，包括企業代為經營業主委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施取得的收入;還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。

2 經營收入的確認及其時間

企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據時確認為經營收入的實現。當年度經營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。 以下內容需要回復才能看到。

物業大修收入應當在業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現。企業與業主委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，可根據合同或者協議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價款之日確認營業收入的實現。

3 經營收入會計科目處理

因物業管理、物業經營、物業大修等業務取得的經營收入計入“主營業務收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業務收入范圍的收入計入“其他業務收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算。

企業利用業主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應付款--***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業稅及附加稅費。根據物業管理服務協議支付業主委員會收益或各種應承擔的管理費用(按協議規定列支)時，計入“其他應付款--***場地停車費代收”科目借方;物業公司自身獲得的收益，即“其他應付款-***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業務收入”。各企業可根據實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。

物業會計的處理流程物業公司的賬務處理 ：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

當然，如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。

首先，物業會計的賬務最多主要是涉及票據方面的賬務處理，像收取物業費票據物業公司的賬務處理 ；物業保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據；公司日常費用支出票據。

如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車輛費用等。其次，物業公司屬于營業稅的征收范圍，營業稅稅率5%；涉及的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、所得稅等。

您好,會計學堂李老師為您解答

物業公司會計分錄匯總問答 1、 我司是一家物業公司，代收的水電費開取普通增值稅發票，怎樣做會計分錄，需要轉出成本嗎物業公司的賬務處理 ？

答案：借：現金 貸：其物業公司的賬務處理 他應付款-水電費， 不用轉成本，只有收入費用類才轉成本 2、 是物業公司的，這個月開了一張服務業發票，會計分錄怎么寫

答案：開發票時記借:現金/銀行存款/應收款 貸:主營業務收入 計提稅費時借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅貸： 應文稅費-教育費附加物業公司的賬務處理 ； 交稅費時借：應交稅費 貸：銀行存款 3、 物業公司月末計提應交稅金的會計分錄 答案：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-營業稅 -城建稅 -教育費附加

4、關于物業公司會計分錄的問題 本公司七月份交電費款13687.57元（銀行代扣） 其中6844.5元可以收回的 ，剩下的向業主公攤的電費7018.05元 ，公攤部分7018.05+6844.5=13862.55 比應繳電費款172.98元 ， 但公司決定七月份電費不向業主公攤，由本公司作為費用支出，請問怎樣做會計分錄？ 答案： 說明：公攤部分7018.05+6844.5=13862.55計算差錯應該為13952.55比應繳電費款264.98元 繳納七月份交電費款 借：其他應收款 6844.50 借：其他應收款 6843.05 貸：銀行存款 13687.57 收回七月份交電費款 借：銀行存款 13952.57 貸：其他應收款 6844.50 貸：其他應收款 6843.05 貸：其他應付款 264.98（多公攤部分） 繳納八月份交電費款 借：其他應收款 8月可收回金額 借：其他應收款 8月份應公攤電費 貸：銀行存款 可收回+公攤部分 收回七月份交電費款 借：銀行存款 8月份應公攤電費+8月可收回金額-7月多公攤部分 借：其他應付款 7月多公攤部分

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貸：其他應收款 8月可收回金額 貸：其他應收款 8月份應公攤電費

5、物業公司收費會計分錄問題 收入和代收水電等目前都是收多少記多少。不能反映當月應收多少，實收多少，即不能從賬面反映收費率。 如何能將應收數做到賬面。 例如，當月支付水費共30000元，其中業主應繳納（分水表數）20000元，物業公司用水或損耗10000元。當月收回業主繳納的15000元，5000元尚未收回。 如果做分錄？ 答案：支付 借：管理費用-水費10000 其他應收款-業主電費20000 貸：銀行存款 收回 借：現金15000 貸：其他應收款-業主電費15000 6、物業公司發生勞務收入,應怎樣做會計分錄處理? 本月物業公司發生一筆勞務收入21693元.發票有地稅局代開,其發生的營業稅稅費為: 營業稅 1084.65 城市維護建設稅 75.39 教育附加費 32.54 地方教育附加費 10.85 合計為:1203.97應怎樣做會計分錄處理,勞務收入和成本應計入什么科目，怎么計提 答案：1、收到勞務收入時 借：銀行存款 21693元 貸：主營業務收入 21693元 2、計提并交納本月稅金 借：主營業務稅金及附加 1203.97元 貸：應繳稅費——應交營業稅 1084.65元 應繳稅費——應交城建稅 75.93元 應繳稅費——應交教育附加費 32.54 應繳稅費——應交地方教育附加費 10.85元 借：應繳稅費——應交營業稅 1084.65元 應繳稅費——應交城建稅 75.93元 應繳稅費——應交教育附加費 32.54 應繳稅費——應交地方教育附加費 10.85元 貸：銀行存款 1084.65 7、們發工資是辦公室發本月工資，保安，保潔發上月工資。請問怎么做帳 我們是物業公司，最好寫好會計分錄。以前會計都是把本月的辦公室的工資和保安，保潔的工資一起計提了，請問那樣做對嗎？

最佳答案 沒問題,如果細分的話只能再分正式人員工資和臨時人員工資 計提時 借:管理費用 貸:應付工資 發放時 借:應付工資 8、物業公司收一般都是按年收物業費，收到這些物業費后平均到每個月上做收入、交稅，收至現金時和每個月確認收入時怎樣做分錄？ 答案1、物業公司按年收的物業費，收取時： 借：現金 貸：預收賬款 2、然后，每月根據收費所屬月份確認收入 借：經營收入（或主營業務收入） 貸：預收賬款

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