經濟補償金扣稅標準：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

經濟補償金繳稅標準是怎么確定企業賠償款收入繳稅標準 的

根據《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規定企業賠償款收入繳稅標準 ，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅

1.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)企業賠償款收入繳稅標準 ，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分企業賠償款收入繳稅標準 ，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發[1999]178號)的有關規定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算；

2.個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；

3.企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；

4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

擴展資料：

賠償金需要繳個稅。國家規定企業賠償款收入繳稅標準 了對勞動者取得的一次性經濟補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標準，只有超過該標準的數額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進行平均后，才向勞動者征收個人所得稅。具體標準如下：

1、以當地上年職工平均工資3倍數額為標準，低于該數額的，勞動者無需繳納個人所得稅；高于該數額的，勞動者需要繳納個人所得稅。

2、勞動者取得的一次性經濟補償金等收入高于當地上年職工平均工資3倍的，用高出的數額除以勞動者在用人單位的工作年限（勞動者在用人單位的工作年限超過12年的，按照12年計算），所得數額視為勞動者個人的月工資或薪金收入，對該數額超過2000元的部分征收個人所得稅。

法律依據：

《財政部、稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》第二條第一款居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

一、正面回答

1、以當地上年職工平均工資三倍數額為標準企業賠償款收入繳稅標準 ，低于該數額企業賠償款收入繳稅標準 的企業賠償款收入繳稅標準 ，勞動者無需繳納個人所得稅；高于該數額的，勞動者需要繳納個人所得稅；

2、勞動者取得的一次性經濟補償金等收入高于當地上年職工平均工資三倍的，用高出的數額除以勞動者在用人單位的工作年限，所得數額視為勞動者個人的月工資或薪金收入，對該數額超過兩千元的部分征收個人所得稅。

二、分析

經濟補償金是用人單位解除勞動合同時，給予勞動者的經濟補償。經濟補償金是在勞動合同解除或終止后，用人單位依法一次性支付給勞動者的經濟上的補助。

三、相關法律

《財政部、稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以十二個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

四、經濟補償金計算的標準？

1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的；

2、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的；

3、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的；

4、用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益，勞動者解除勞動合同的；

5、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的。

法律分析企業賠償款收入繳稅標準 ：對于經濟補償金的個稅計算企業賠償款收入繳稅標準 ，經濟補償金不超過本地上年度職工平均工資三倍以內的部分企業賠償款收入繳稅標準 ，可以免征個人所得稅企業賠償款收入繳稅標準 ，如果是超過的部分，則要計征個人所得稅。

經濟補償金的個稅計算的公式如下：

個人取得的一次性經濟補償計稅收入部分，除以個人在本企業的工齡，以及商數作為個人月工薪收入，這時候在減除費用那里扣除標準乘以適用稅率，減去速算扣除數，計算出相當于一個月的稅款，再乘以具體的工作年限數，這樣子最終能得到這筆經濟補償金應繳納的全部稅款。如果實際的工作年限超過12年的，那么就按12年去計算。個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

一、企業拆遷補償款應當繳納企業所得稅

因目前法律法規并沒有針對企業征收拆遷出臺相關的免稅政策企業賠償款收入繳稅標準 ，因此企業因征收拆遷所獲得的補償款不屬于免稅、不征稅范圍企業賠償款收入繳稅標準 ，企業在獲得拆遷補償款并依法扣除相應費用后，結余補償款應當繳納企業所得稅，按企業所得稅稅率25%計算繳納。

二、企業使用拆遷補償款新購置土地、房屋、機器設備不得抵扣，可抵扣的項目為搬遷費用和資產處置費用

1、現行國家稅務總局公告2012年第40號文《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》（以下簡稱《40號文》）第十五條規定，“企業在重建或恢復生產過程中購置的各類資產，不得作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除”。國家稅務總局公告2013年第11號文《關于企業政策性搬遷所得稅有關問題的公告》第一項規定，“凡在2012年10月1日之后簽訂搬遷協議的政策性搬遷項目，相應的各類資產購買不得作為搬遷支出”。

提請企業關注：國稅函[2009]118號文《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》中所規定的購買土地、房屋、機器設備費用可抵扣的規定已被廢止。已廢止的118號文中第二項的規定：“企業搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權，或對其企業賠償款收入繳稅標準 他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額”。

因此，對于2012年10月1日之后的企業拆遷項目，重置土地、房屋、機器設備等項目的費用不得從拆遷補償款中抵扣。該部分往往金額較大，企業主在搬遷過程中應當謹慎決策新購置項目，以免出現不可抵扣和大量應納稅金額的稅收風險。

2、企業拆遷補償款的扣除項目主要是針對員工安置以及資產變賣和搬遷支出，該部分較資產重置支出占比較小但明細項目較多，普遍存在于企業搬遷過程中，需要企業關注具體扣除項目下的財務核算。

實務中可扣除項目全部計算的結果大概占到全部拆遷補償款的5%左右，如果企業有專業財會、稅務人員去組織整理材料，還原企業上述費用的真實情況，以上可扣除項目最高有可能達到整體拆遷補償總額的20%左右。

根據國家稅務總局公告2012年第40號文《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第八、第九、第十條的規定，這些項目具體包括：

1、安置職工實際發生的費用；

2、停工期間支付給職工的工資及福利費；

3、臨時存放搬遷資產而發生的費用；

4、各類資產搬遷安裝費用以及其企業賠償款收入繳稅標準 他與搬遷相關的費用；

5、企業由于搬遷而處置各類資產所發生的支出，包括變賣及處置各類資產的凈值、處置過程中所發生的稅費等支出。

6、企業由于搬遷而報廢的資產，如無轉讓價值，其凈值作為企業的資產處置支出。

三、如果符合政策性搬遷要求，企業可以申請備案以獲得拆遷補償款五年遞延納稅的優惠政策

《40號文》為企業提供了遞延納稅的優惠政策，規定在符合政策性搬遷前提下，自搬遷開始年度，至次年5月31日前，企業若向主管稅務機關報送政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關材料，可以享受最長五年的遞延納稅期間。

由于兜底條款的存在，導致政策性搬遷范圍較大。若滿足征收拆遷主體為政府；基于公共利益兩個條件，基本該拆遷項目可以納入政策性搬遷范圍。《40號文》對于公共利益作出了明確的列舉式定義，企業在接到搬遷公告時應當及時判定該拆遷項目性質：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照《中華人民共和國城鄉規劃法》有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其企業賠償款收入繳稅標準 他公共利益的需要。

遞延納稅是指搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而是在最長五年的搬遷年度結束后，對拆遷補償款結余進行匯總清算納稅。

綜上所述，企業在獲得拆遷補償款后，應當明確自身企業所得稅的納稅責任，并及時判斷是否可以享受納稅優惠政策，了解上述涉稅事項相關要求，以免出現應繳未繳稅款的風險。